Kas peaksid end juba täna käibemaksukohustuslaseks registreerima?

Käibemaks tundub ettevõtjatele sageli nagu tüütu lisa. Kui ettevõtte käive ületab 40 000 €, muutub see paratamatult kohustuseks, millega peab igal juhul arvestama.

Kuidas käituda aga siis, kui see piir on veel kaugel - kas registreerida end vabatahtlikult juba varem või oodata hetkeni, mil seadus enam teist valikut ei jäta? Ühelt poolt võib käibemaks tunduda pelgalt lisaaruandlusena ja seega raamatupidaja kuluna. Teisalt võib see olla võimalus jätta ettevõttele rohkem raha kätte, kui nutikalt tegutseda.

Kuidas siis otsustada? Vastus ei ole must-valge. Kõik sõltub sellest, kes on sinu kliendid, millised on igakuised ostud ja kas käibemaks töötaks sinu kasuks või sinu vastu.

Kes on käibemaksukohustuslane?

Käibemaksukohustuslaseks on ettevõte, kes on registreerinud end Maksu- ja Tolliametis käibemaksukohustuslaste registris. 

Kui ettevõte on käibemaksukohustuslane, siis:

1. Lisad oma müügiarvetele käibemaksu ja pead selle deklareerima Maksu- ja Tolliametile igakuiselt.

2. Saad tagasi ostude pealt tasutud käibemaksu, kui ostud on ettevõtlusega seotud (nt arvuti, kontoritarbed, teenused, kütus).

💡 Pea meeles: Eestis on käibemaksu standardmäär 24%

Millal on registreerimine kohustuslik?

Kui ettevõtte aastakäive ületab 40 000 €, tuleb end Maksu- ja Tolliametis registreerida. See on seaduslik nõue.

Millal tasub registreerida vabatahtlikult?

See on koht, kus on kasulik teha arvutus:

• Kui su kliendid on käibemaksukohustuslased ettevõtted, ei mõjuta käibemaks nende jaoks hinda, sest nad saavad käibemaksu tagasi küsida.

• Kui sul on iga kuu kulusid, millelt saaksid käibemaksu tagasi küsida, võib vabatahtlik registreerimine olla rahaliselt kasulik.

💡 Peamine reegel: selgita välja, kas regulaarselt käibemaksust tagasi saadav summa on suurem kui käibemaksu deklareerimise halduskulu (raamatupidaja teenus või sinu enda ajakulu).

Näide

• Ostad iga kuu teenuseid ja kaupu kokku 2000 € eest (ilma käibemaksuta).

• Nende pealt maksad käibemaksu 480 €.

• Kui oled käibemaksukohustuslane, saad selle 480 € hiljem tagasi.
  
  

Kui raamatupidaja teenus käibemaksudeklaratsiooni jaoks maksab näiteks 50 € kuus, tasub see samm end ära. Kui aga oste on vähe ja tagasi saad keskmiselt 20 €, pole mõtet lisakohustust võtta.

Kui teed deklaratsiooni ise, arvesta ka oma ajaga – kui oled süsteemi korra selgeks saanud, siis edasi käib see kiiresti, on see suurepärane viis hoida kulud kontrolli all ning saada tagasi osa oma tehtud kulutustest.

Plussid

• Saad tagasi ostudelt makstud käibemaksu.

• Kui sinu kliendid on käibemaksukohustuslased ehk KM-numbriga ettevõtted, on hind neile neutraalne, sest nad saavad käibemaksu tagasi.

• Tekitab usaldusväärsema kuvandi B2B äris.
  

Miinused

– Pead esitama igakuiseid käibemaksudeklaratsioone.
– Kui klientideks on eraisikud, on sinu toodete või teenuste hind neile kallim.
– Tekib halduskoormus (aeg ja/või raamatupidaja teenus).

Levinud küsimused

Kas väikese käibega OÜ peab registreerima?
Ei pea. Alles siis, kui käive ületab 40 000 €.

Kas on mõtet registreerida, kui kliendid on ainult eraisikud?
Pigem ettevaatlikult, sest hind muutub kohe käibemaksu võrra kallimaks. 

Kas saab hiljem käibemaksunumbrist loobuda?
Jah, saab. Loobuda võib nii siis, kui registreerisid end vabatahtlikult, kui ka siis, kui pidid piirmäära ületamise tõttu numbri võtma. Kui hiljem selgub, et sinu käive jääb alla 40 000 €, võib käibemaksunumbrist loobuda. Protsess on lihtne ja ei võta palju aega.

Kokkuvõte

Käibemaksukohustuslaseks registreerimise küsimus ei ole must-valge otsus, kui seadus sinult seda ei nõua. See sõltub eelkõige sellest, milline on sinu ärimudel ja kes on sinu kliendid.

• Kui müüd peamiselt eraisikutele ja oste on vähe → mõistlik registreerimisega oodata.

• Kui kliendid on ettevõtted ja sul on igakuiselt kulusid, mille pealt käibemaksu tagasi saada → tasub kaaluda vabatahtlikku registreerimist.
  
  

Põhireegel on lihtne: vaata, kas tagasi saadav käibemaks ületab igakuiste deklaratsioonidega kaasneva halduskulu. Kui on, tasub minna registreerima!