Ettevõtte auto või isikliku auto hüvitis – kumb valida?

Iga ettevõtja jõuab varem või hiljem olukorrani, kus tööasjade ajamiseks tuleks kasutada autot. Siis tekib praktiline küsimus: kas vormistada auto firma nimele või küsida oma autoga tehtud sõitude eest sõiduhüvitist? Etteruttavalt võin öelda, et kõik sõltub sellest, kui palju ja milliseid sõite tehakse.

Isikliku auto hüvitis

Hüvitist saab maksta sellise auto kasutamise eest, mis ei kuulu ettevõttele. See ei pea olema sinu omandis, aga kasutusõigus peab olema tõendatud (nt liisinguleping või pereliikme kirjalik luba).

Sõidupäevik on võtmekoht

Maksuvaba hüvitist saab maksta ainult siis, kui ametisõitude kohta on peetud sõidupäevikut.

Sõidupäeviku näidis

Üldandmed

• Sõiduki registrimärk: 123ABC

• Auto mark ja mudel: Toyota Corolla

• Periood: jaanuar 2025

• Läbisõidumõõdiku näit kuu alguses: 12 345 km

• Sõidupäeviku pidaja: Ann Mets

Ettevõte: OÜ Näidis

Kuu kokkuvõte

• Kuu lõpunäit: 12 700 km

• Kokku läbitud: 355 km

• Sh töösõidud: 337 km

• Sh erasõidud: 18 km
  
  

Mis kulud on sees?

Hüvitis sisaldab kõiki auto tavapäraseid kulusid (kütus, kindlustus, hooldus, rehvid). Eraldi neid ettevõtte kuludesse panna ei saa.

Erand: kui lähed isikliku autoga lähetusse, võib kuludokumendi alusel hüvitada ka tegelikud kulud (nt parkimise või kütuse).

💡 Praktiline nipp

Kui oled kogemata tasunud erasõiduks kulunud kütuse või mõne muu kulu eest ettevõtte kaardiga, siis kanna sama summa oma isiklikult kontolt tagasi ettevõtte arvele.

• Nii ei jää ettevõttele kulu ja maksukohustust ei teki.

• Kui sa seda raha tagasi ei kanna, loetakse tekkinud kulu erisoodustuseks ja pead tasuma tulumaksu + sotsiaalmaksu (deklareeritakse TSD lisal 4).

Tööl käimise sõidud

Elukoha ja töökoha vahelisi sõite saab teatud juhtudel lugeda töösõitudeks, näiteks kui ühistranspordiga ei ole mõistlik sel trajektooril liikuda või kui töötaja elab vähemalt 50 km kaugusel töökohast (TuMS § 48 lg 51).

Kui sõidupäevikut ei pea

Kui hüvitist makstakse ilma päevikuta, on tegemist palgaga, millelt tuleb maksta kõik tavalised tööjõumaksud (TSD lisa 1).

Ettevõtte auto

Kui auto on ettevõtte nimel, siis sõltub maksukohustus sellest, kas erasõitude tegemine on lubatud või mitte.

Ainult töösõidud

• Kui autot kasutatakse ainult tööks, ei teki maksukohustust.

• Ettevõte peab Transpordiametit eraldi teavitama, et erasõidud selle autoga ei ole lubatud.

• Käibemaks: saab tagasi 100% nii auto ostult kui ka kõikidelt kuludelt (kütus, hooldus jne).

• Sõidupäeviku pidamine ei ole kohustuslik, aga võib tõendamise eesmärgil siiski kasulik olla (nt GPS-lahendus).

👉 Näide: ostad auto hinnaga 20 000 € + km (24%) = 24 800 €. Kui tegemist on ainult ettevõtte autoga, saad tagasi kogu käibemaksu (4 800 €) ja auto tegelik kulu ettevõttele on 20 000 €.

Kui lubatud on ka erasõidud

• Tekib erisoodustus, mille väärtus sõltub auto võimsusest:

  • uus auto: 1,96 € kW kohta kuus,

  • enam kui 5 aastat vana auto: 1,47 € kW kohta kuus.

  • Käibemaks: saab tagasi vaid 50% auto ostult ja kuludelt.
    

Erisoodustuse pealt tuleb maksta tulumaks (22/78 meetodil) ja sotsiaalmaks (33%). Erisoodustus deklareeritakse TSD lisa 4-l koodiga 4040 iga kuu 10. kuupäevaks. See on igakuine kulu nii kaua, kuni erasõite lubatakse.

👉 Näide: sama auto 20 000 € + km (24%) = 24 800 €. Kui erasõite lubatakse, saad tagasi ainult poole käibemaksust (2 400 €). Auto tegelik kulu ettevõttele on 22 400 € + igakuine erisoodustuse maks, mis sõltub auto võimsusest.

Näited

• Uus 190 kW auto: erisoodustuse hind 372,40 €
  
  

  • tulumaks: 105,04 €

  • sotsiaalmaks: 157,56 €

  • maksud kokku: 262,60 € kuus
    
    

• Uus 90 kW auto: erisoodustuse hind 176,40 €
  
  

  • tulumaks: 49,75 €

  • sotsiaalmaks: 74,63 €

  • maksud kokku: 124,38 € kuus
    
    

Võrdlustabel: hüvitis vs ettevõtte auto

Kokkuvõte

Ainuõiget lahendust ei ole. Kui sõidad tööasjus pigem vähe ja tahad kasutada sama autot nii töö- kui ka eraelus, on hüvitis lihtsam ja soodsam lahendus. Kui aga auto on sinu ettevõtte igapäevane töövahend ja sõite on palju, võib ettevõtte auto olla mõistlikum – eriti kui erasõite ei ole.

Kõige tähtsam on, et reeglid oleksid läbi mõeldud ja sõitude arvestus korras, sest nii väldid ebameeldivaid üllatusi maksude arvestamisel.