Olulised tähtajad ettevõtjale: mida ja millal deklareerida ja esitada?

Aruandlus ja deklaratsioonid on lahutamatu osa ettevõtlusest. Neid ei pea kartma – tegemist on lihtsalt viisiga anda riigile teada, mis sinu ettevõttes toimub. Tähtaegu ei ole tegelikult palju ja kui need endale üles märgid, saab kõik vajaliku aegsasti ja muretult tehtud.

Käibedeklaratsioon (KMD)

Käibedeklaratsiooni esitab iga ettevõte, kes on käibemaksukohustuslane (KM-kohustuslane). Kohustus tekib siis, kui sinu ettevõtte käive ületab 40 000 € aastas. Enne seda võib KM-kohustuslaseks registreerida vabatahtlikult, mis võib olla kasulik samm, kui sinu kliendid on ettevõtted ning sul on regulaarselt suuremaid oste, millelt saab käibemaksu tagasi küsida.

Näiteks, kui ostad arvuti 1700 € eest ja oled KM-kohustuslane, saad selle ostu pealt 329,03 € tagasi. Kui teed selliseid oste regulaarselt, ületab käibemaksuna tagasi saadud summa tavaliselt kogu deklareerimise halduskulu.

KMD tuleb esitada iga kuu 20. kuupäevaks eelmise kuu tegevuse kohta ja see käib Maksu- ja Tolliameti kaudu.

TSD – töötamise ja väljamaksete deklaratsioon

TSD on kõige mitmekesisem deklaratsioon, sest sinna lähevad väga erinevad maksed. Kõik tuleb deklareerida tehtud väljamaksele järgmise kuu 10. kuupäevaks e-MTA-s.

Palgad

Kui maksad endale või töötajale töötasu, tuleb maksta:

• tulumaks 22%,

• sotsiaalmaks 33% (arvutatakse bruto töötasult),

• töötuskindlustus – 1,6% töötajalt ja 0,8% tööandjalt,

• kogumispension (II sammas) – 2%, kui töötaja on liitunud.
  

Erisoodustused

Kui pakud töötajatele hüvesid, mis ei kajastu rahaliselt (nt auto isiklikuks kasutuseks, tasuta majutus), tuleb see deklareerida.

Siin on ka erandeid – tervise- ja spordikulud kuni 400 € aastas töötaja kohta on maksuvabad. Näiteks:

• avaliku rahvaspordiürituse osavõtutasu,

• jõusaali või ujula külastuse pilet, regulaarne liikumispaiga kasutamine,

• massaaž, taastusravi, füsioteraapia, psühholoogi või logopeedi teenus,

• hambaravi või toitumisnõustamine,

• ravikindlustuslepingu kindlustusmakse,

• tööandja enda spordirajatiste ülalpidamise kulud.
  

Kui see 400 € piirmäär ületatakse või kulu ei mahu loetletud kategooriatesse (nt spordiriided, spordiseadmete rent, toitlustus, transport), käsitletakse ülejäänud osa erisoodustusena.

Erisoodustuse puhul tuleb maksta:

• tulumaks 22/78 meetodil,

• sotsiaalmaks 33%.
  

Näide: tööandja ostab töötajale 600 € eest aastase spordipaketi.

• Sellest summast 400 € on maksuvaba.

• Ülejäänud 200 € deklareeritakse erisoodustusena - sellelt maksab tööandja tulumaksu ja sotsiaalmaksu.
  

Dividendid

Kui maksad ettevõtte omanikule dividende, tuleb deklareerida ja maksta:

• tulumaks 22/78 meetodil.
  Sotsiaalmaksu dividendidele ei lisandu.
  Näide: kui maksad dividende suuruses 100 €, siis tuleb sellelt summalt maksta tulumaksu summas 28,21 €.
  

Rendimaksed

Kui üürid eraisikult näiteks kontorit, tuleb rendisummalt tasuda:

• tulumaks 22/78 meetodil.

Teiselt ettevõttelt üürides tulumaksu ei lisandu.

Ettevõtlusega mitteseotud kulud

Kui tšekk läks kaduma või kulu ei ole seotud ettevõtte tegevusega, tuleb see samuti deklareerida TSD-l.
Näide: kui mais on kaduma läinud 100 € tšekk, siis juuniks tuleb deklareerida ja maksta tulumaks 28,21 €.

Majandusaasta aruanne

Kõik OÜ-d peavad esitama aastaaruande – ka siis, kui aktiivset tegevust ei ole olnud. Tähtaeg on kuus kuud pärast majandusaasta lõppu (kalendriaasta puhul 30. juuni).

Kui oled mikroettevõtja ja tahad aruande kiirelt valmis teha, siis ann. on just selleks loodud – raamatupidajat palkamata saab aruanne valmis kõigest 30 minutiga.

Muud aruanded – ainult vajadusel

Kõik aruanded ei puuduta kõiki ettevõtteid. Mõned näited:

• Statistikaamet võib paluda täita majandustegevuse või tööjõu uuringu – erandjuhtudel.

• Aktsiisi deklaratsioonid – vaid siis, kui tegevus on seotud kütuse, alkoholi või tubakaga.

• INF 14 – kui oled maksnud füüsilisele isikule auto kasutamise eest hüvitist. Tuleb esitada kord aastas, hiljemalt järgmise aasta 1. veebruariks.
  

Kokkuvõte

Võib öelda, et deklareerimise muster on tegelikult lihtne:

• 10. kuupäev – TSD (palgad, dividendid, rendid, erisoodustused, mitteseotud kulud),

• 20. kuupäev – KMD (ainult juhul, kui oled KM-kohustuslane),

• 30. juuni – majandusaasta aruanne,

Rohkem aruandeid peab tegema ainult siis, kui seadus seda nõuab ja selleks on laekunud eraldi päring.

See tähendab, et kui eelnevad kuupäevad on kalendris kirjas, ei saagi midagi olulist kahe silma vahele jääda.